Оглавление:
Если вы управляете малым бизнесом, у вас есть выбор между использованием кассового метода или метода начисления. В бухгалтерском учете денежных средств вы регистрируете доход, когда денежные средства поступают от продажи, либо во время продажи, либо когда клиент или компания, выпускающая кредитные карты, копируют денежные средства для продажи, сделанной в кредит. Учет по методу начисления следует общепринятым принципам бухгалтерского учета; Вы регистрируете доход, когда зарабатываете и получаете право на него, а не когда собираете его. Вы можете конвертировать из одного вида учета в другой, используя комбинацию последнего отчета о доходах и последних балансовых отчетов.
Кассовый учет
Отчет о доходах показывает, сколько было заработано и потрачено за текущий период. Если вы используете учет денежных средств, вы можете точно указать, сколько наличных вы получили за этот период, непосредственно из отчета о прибылях и убытках. Эта цифра является верхней строкой отчета о прибылях и убытках, обычно обозначаемой как выручка, продажи, чистая выручка или выручка от продаж. Сумма выручки представляет собой денежные средства, которые вы фактически получили от клиентов за период, независимо от того, когда была совершена продажа. Если вы используете учет денежных средств, отчет о прибылях и убытках показывает ваши кассовые сборы напрямую, без каких-либо дополнительных расчетов.
Учет по методу начисления
Если вы следуете GAAP и ведете учет по методу начисления, вы признаете доход, когда он заработан, а не собран, и расходы, когда они понесены, а не оплачены. Это дает хорошую экономическую картину деловых операций, но не раскрывает многое о вашей ситуации с наличностью. Вы можете вывести сумму денежных средств, собранных за этот период, начав с верхней строки выручки в отчете о прибылях и убытках. Затем вы корректируете эту цифру с учетом изменения дебиторской задолженности, которая представляет собой актив баланса, представляющий деньги, заработанные, но еще не собранные, отраженные в последних двух балансах. Если отношение A / R уменьшилось, это означает, что в отчете о прибылях и убытках занижены ваши денежные поступления за текущий период, поскольку уменьшение представляет собой деньги, полученные от продаж и полученных доходов за предыдущие периоды. И наоборот, денежные поступления завышены, если A / R увеличился. Чтобы правильно указать поступления денежных средств, добавьте изменение в A / R к выручке от продаж в отчете о прибылях и убытках.
пример
Предположим, вы используете учет по методу начисления, и в вашем текущем отчете о прибылях и убытках указывается, что вы заработали 100 000 долларов в продажах за только что завершившийся квартал. Баланс на конец предыдущего квартала показывает ваш баланс A / R на уровне 40 000 долларов США, в то время как баланс A / R на конец последнего квартала составлял 30 000 долларов США, то есть разница в 10 000 долларов США. Соответственно, вы добавляете 10 000 долларов США к доходу от продаж отчета о прибылях и убытках в 100 000 долларов США, чтобы получить сумму денежных средств, полученную вами в течение последнего квартала, 100 000 долларов США + 10 000 долларов США или 110 000 долларов США. Если бы баланс A / R увеличился, вы бы добавили отрицательное число, тем самым уменьшив денежные поступления за период.
Незаработанный доход
Некоторые предприятия принимают депозиты клиентов, то есть деньги, которые вы получаете за товары или услуги, которые еще не были доставлены. Эти деньги не появятся в доходе, указанном в отчете о прибылях и убытках, так как вы их еще не заработали. Деньги действительно отражаются как пассивы, которые вы должны в балансе, обычно помеченные как нетрудовые доходы. Если у вас нетрудовой доход, вычтите предыдущую балансовую сумму из текущей, а затем вычтите эту разницу из выручки от продаж текущего отчета о прибылях и убытках. В нашем примере, если нетрудовые доходы выросли с 8 000 до 10 000 долларов за квартал, вычтите разницу - 2000 долларов из скорректированного дохода от продаж, чтобы найти общую сумму денежных средств, полученных от клиентов за квартал. В данном случае это 110 000 долларов (- 2 000 долларов) или 112 000 долларов.