Вычитается ли налог на ссуду на строительство?

Служба внутренних доходов имеет один свод правил, регулирующих вычет процентов за строительство на жилой недвижимости, которую вы занимаете, и другой набор правил для процентов за строительство на арендуемой недвижимости. Хотя IRS, как правило, не допускает вычета процентов в период строительства, он позволяет амортизировать проценты, связанные со строительством, выплачиваемые по коммерческим проектам. Это также позволяет вычитать часть процентов, выплачиваемых за жилищное строительство, если вы занимаете здание сразу после его завершения.

За одним существенным исключением, IRS не разрешает удерживать проценты за строительство в резиденциях. Кредит: Picturenet / Blend Images / Getty Images

Коммерческое строительство

Правила IRS, регулирующие удержание процентов на коммерческое строительство, немного хитры. Если вы строите здание, которое собираетесь сдавать в аренду - например, жилой комплекс, - вы, как правило, получаете финансирование перед тем, как начинать строительство, на такие вещи, как разрешения, обследования, отчеты о земле и архитектурные и инженерные сборы. IRS рассматривает проценты, которые начисляются на деньги, которые вы получаете от займа на строительство до тех пор, пока фактическое строительство не начнется, как текущие коммерческие расходы, которые полностью вычитаются из дохода в налоговом году, когда выплачиваются проценты. Как только строительство начинается, оно не подлежит вычету. Это включает как проценты по суммам, полученным до строительства, так и по суммам, полученным во время строительства. После завершения строительства все последующие процентные платежи становятся полностью вычитаемыми в качестве текущих коммерческих расходов.

Правила амортизации при аренде объектов недвижимости

Хотя вы не можете вычесть проценты, выплаченные по строительству коммерческих проектов в течение фактического периода строительства, IRS позволяет вам добавлять проценты по ипотечным кредитам к стоимости жилья, сдаваемого в аренду, и амортизировать его в течение разрешенного периода амортизации. Для имущества, введенного в эксплуатацию после 1986 года, на которое распространяется Модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MACRS, обычно это 27,5 лет. Подробный расчет амортизации MACRS в некоторых обстоятельствах, например, год приобретения и год продажи, может оказаться сложным, поэтому вы можете получить консультацию у сертифицированного публичного бухгалтера.

Выплата процентов по жилищному строительству

IRS позволяет владельцам жилой недвижимости вычитать проценты, выплачиваемые в период проживания, с учетом лимита ипотечного кредита в 1 миллион долларов. IRS требует, чтобы вы пропорционально вычитали проценты по ипотечным кредитам на сумму более 1 миллиона долларов. Например, вы можете вычесть только половину процентов по ипотечному кредиту в 2 миллиона долларов. Во всех случаях вы принимаете это как частичный вычет в вашем Приложении A. За одним исключением, IRS не позволяет вычитать проценты, выплачиваемые по кредитам на жилищное строительство. Однако, если вы переедете в тот день, когда строительство будет завершено и дом будет занят, вы можете вычесть все проценты, выплаченные в течение предыдущих двух лет периода строительства.

Проценты на строительство вторых домов

На проценты, выплачиваемые по долгам за строительство или покупку вторых домов, распространяются те же правила, что и на проценты, выплачиваемые по основному месту проживания. Пределы вычета, однако, кумулятивны. Если у вас есть ипотека на сумму 600 000 долларов США на ваше основное место жительства и ипотека на сумму 500 000 долларов США на ваше второе жилье, проценты только на 1 миллион долларов США из суммы ипотечной задолженности в размере 1,1 миллиона долларов США подлежат вычету.