Оглавление:
Служба внутренних доходов (IRS) имеет широкие полномочия расследовать нарушения требований к отчетности о валовом доходе Кодекса внутренних доходов (далее - «Кодекс»). Форма 4789 является одним из инструментов, используемых IRS для предотвращения отмывания денег и уклонения от уплаты налогов путем отслеживания переводов больших сумм наличных денег.
Отчет по валютным операциям
Форма 4789, Отчет о валютных операциях, была введена IRS в 1970 году после принятия Закона о банковской тайне. Это требует, чтобы финансовые учреждения, кроме казино, сообщали в IRS о любом внесении наличных, снятии денег, обмене валюты или других платежах или переводах, превышающих 10 000 долларов США.
Финансовые институты
Финансовое учреждение, которое подает Форму 4789, как правило, является банком, но это может быть также любой брокер или дилер по ценным бумагам, денежный переводчик или Почтовая служба США, которая использует форму для выпуска денежных переводов. Термин «финансовое учреждение» также включает в себя определенные виды бизнеса наличными, такие как чеки. Короче говоря, бизнес считается финансовым учреждением, если он обналичивает чеки, переводит деньги или выпускает, продает или выкупает денежные переводы или дорожные чеки.
Цель
IRS занимается сбором подоходного налога со всех доходов, включая незаконные доходы. Поскольку Соединенные Штаты преследовали организованную преступность в начале двадцатого века, и поскольку война с наркотиками развивалась в течение столетия, стало очевидно, что уклонение от уплаты налогов, связанное с отмыванием денег от незаконной деятельности, было иногда единственным способом преследовать осуждение по уголовному делу. В 1970 году Конгресс принял Закон о банковской тайне, который ввел Форму 4789 в качестве нового инструмента, помогающего в принудительном исполнении и установил бумажный след для использования больших сумм наличных денег. IRS утверждает, что требование, чтобы финансовые учреждения подали Форму 4789, создало существенное препятствие для использования незаконных доходов преступниками, вовлеченными в незаконную деятельность.
Формат
Форма 4789 требует, чтобы финансовое учреждение классифицировало транзакцию как подозрительную, если оно не подпадает под действие исключения, собирает имя, адрес и номер социального страхования лица и проверяет информацию посредством предъявления удостоверения личности. Номера счетов должны быть записаны, а также, были ли средства использованы для другого лица. Наконец, подотчетная организация должна указать тип транзакции, которая имела место и где находится финансовая организация. Форма также требует отчета о нескольких транзакциях в виде одной транзакции, если они произошли в течение одного рабочего дня или если банк знает, что транзакции связаны между собой.
подача
Форма 4789 должна быть подана в Детройтский вычислительный центр IRS или в местный IRS центр в течение 15 дней после транзакции. За непредоставление отчета налагается гражданское и уголовное наказание в размере до 500 000 долларов США и 10 лет лишения свободы. Регистрирующее учреждение должно хранить копию отчета в течение 5 лет.