Платит ли бенефициар налог на траст?

Наследование от траста может звучать как мечта, но не без налоговых последствий. Если ваш дорогой старый дядя умрет и оставит вам 50 000 долларов в своем завещании, Служба внутренних доходов не будет учитывать этот доход, и вам не придется платить налоги наличными. Это основное правило может измениться, если вы вместо этого наследуете от доверия.

Налоговая ответственность треста

Траст - это юридическое лицо, созданное для хранения чьих-либо денежных средств и активов и передачи их бенефициарам после его смерти без необходимости завещания. Существует два основных типа трастов - отзывные и безотзывные. По налогам они различаются в основном до смерти лица, предоставляющего право. После смерти, когда бенефициары начинают наследовать, IRS относится к ним в основном одинаково. Доход, полученный или полученный от активов, находящихся в трасте, облагается налогом по трасту.

Обязательные распределения

Все меняется, когда траст раздает своим бенефициарам. Если требуется распределение - например, когда в документах о создании траста говорится, что доход должен быть распределен между бенефициарами - это сдвигает налоговое бремя для бенефициаров. Траст должен выдать каждому бенефициару форму K-1 в конце года с указанием общей суммы, которую они получили, и эта сумма является налогооблагаемым доходом по индивидуальному доходу каждого бенефициара. Траст платит налог только на доход не распространяется для бенефициаров.

Доверие отчислений

В IRS предусмотрены меры предосторожности, чтобы гарантировать, что трасты и их бенефициары не платят налоги с одного и того же дохода. Трасты принимают вычеты из своих налоговых деклараций по всем доходам, которые распределяются и передаются бенефициарам и отражаются в формах K-1.

Дискреционные Распределения

Не все трасты устанавливают конкретные условия для распределения бенефициарам. Если доверительный управляющий контролирует распределение - он может решить, когда и если бенефициары получат деньги и сколько - эти распределения считаются дискреционный, Траст не может переложить налоговые обязательства для этих распределений на бенефициаров. Он не может выпустить Формы K-1 или вычесть распределенные суммы. Траст платит налоги на этот доход, хотя он распространяется среди бенефициаров. Если вы являетесь бенефициаром траста и не уверены, было ли распределение дискреционным или необходимым, проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом - это может иметь существенное значение на вашей налоговой декларации.