Оглавление:
Налоговая форма 4972 используется для уменьшения налоговой нагрузки для единовременного распределения квалифицированного пенсионного счета. Чтобы соответствовать требованиям, весь счет должен быть выплачен бенефициару в течение одного налогового года, план должен быть планом работодателя, и бенефициар должен быть рожден до 2 января 1936 года. Если план был унаследован, получатель может использовать форма, если участник плана родился до 1936 года. Он предлагает два варианта определения налоговой задолженности: фиксированный 20-процентный или 10-летний план, который может привести к снижению налоговой задолженности, чем простое требование выплаты в качестве нормального дохода. В любом случае долг выплачивается немедленно, а не в течение следующих 10 лет.
шаг
Заполните часть I. Это серия вопросов «да» или «нет», чтобы определить, имеете ли вы право подавать форму 4972.
шаг
Заполните бланк чистой нереализованной оценки (NUA), приведенный на странице 3, если у вас есть значение NUA в рамке 6 вашей формы 1099-R, и вы хотите использовать для него опцию 20 процентов.
шаг
Заполните форму пособия по случаю смерти на странице 3, если вы унаследовали план. Если вы заполняете таблицу NUA, включите значение из строки G в строку A этой формы. Определите свою долю в исключении из пособия в случае смерти, умножив 5000 долларов на ваш процент от общей суммы платежей по плану. Если вы являетесь единственным бенефициаром, вы должны ввести 5000 долларов США.
шаг
Введите часть прироста капитала из формы 1099-R, которая находится в рамке 3, в первой строке части II, если вы используете опцию 20 процентов. Если вы заполнили лист пособия по смерти, введите значение из строки F в поле 6. Если вы не заполнили лист пособия по смерти, но заполнили лист NUA, используйте значение из строки G NUA в поле 6 части II. Теперь вы умножаете значение в блоке 6 на 0,2, чтобы получить налог на прирост капитала. Введите это значение в поле 7.
шаг
Оцените свой оставшийся налогооблагаемый доход. Если вы не решили использовать опцию 20 процентов, это будет значение в графе 2а формы 1099-R. Если вы решили использовать опцию 20 процентов, то это значение в графе 2а минус значение в графе 3. Если у вас есть оставшийся налогооблагаемый доход, вы должны заполнить часть II; в противном случае вы можете пропустить этот раздел.
шаг
Введите свой оставшийся налогооблагаемый доход в строке 8. Продолжая заполнять Часть III, следуя инструкциям в каждой строке. Если вы заполнили рабочий лист пособий в случае смерти, введите исключение в отношении пособий в случае смерти в строке 9.
шаг
Используйте таблицу налоговых ставок на странице 4, чтобы определить значения для строк 24 и 27. Для этого вы будете использовать суммы в строках 23 и 26 соответственно. Найдите значение в диапазонах между значениями в первых двух столбцах таблицы налоговых ставок. Как только вы найдете подходящую строку, перейдите к четвертому столбцу этой строки. Вычтите число в четвертом столбце из вашего начального значения и умножьте его на процент в десятичной форме в третьем столбце и добавьте другое число в третьем столбце.
шаг
Например, если ваше значение составляет $ 7 690, вы перейдете к строке 5 таблицы налоговых ставок. Вычтите значение в столбце 4 (6 690 долл. США) из 7 690 долл. США: 7 690 долл. США - 6 690 долл. США = 1 000 долл. США. Затем умножьте результат на процент в столбце 3 (0,16): 1000 долларов * 0,16 = 160 долларов. Наконец, добавьте 900,9, как указано в столбце 3: 160 + 900,9 = 1060,9 долл.
шаг
Вычислите строку 30, добавив строки 7 и 29. Включите эту сумму в свои 1040 в строке 44, форме 1040NR, строке 41 или форме 1041, таблица G, строка 1b, в зависимости от ситуации. Приложите эту форму 4972 к вашей налоговой декларации; сохранить копию для ваших записей.