Оглавление:
SEP IRA является пенсионный план, финансируемый работодателем, Взносы работодателя зачисляются на счет IRA, созданный работодателем, но принадлежащий работнику. SEP IRA являются одним из самых простых планов администрирования, что делает их привлекательными для мелких работодателей. Планы следуют за календарным годом, независимо от того, соответствует ли он финансовому году компаний.
обзор
Создание SEP IRA
Работодатели могут создать SEP IRA в любое время до срок уплаты налоговой декларации за год, за который они делают взносы. IRS предоставляет план-прототип, который может использоваться, если работодатель не поддерживает какой-либо другой пенсионный план, кроме SEP IRA. Наличие другого плана не исключает добавления SEP IRA, работодатель должен просто использовать другой план-прототип или иметь план, разработанный для бизнеса. Инвестиционная компания, такая как банк, компания взаимных фондов или страховая компания, используется для создания индивидуальных счетов IRA для каждого подходящего сотрудника.
приемлемость
Работодатели должны вносить взносы за каждого подходящего работника. IRS установил три минимальных критерия для получения права:
- Как минимум 21 год
- Работал на работодателя не менее трех из последних пяти лет
- Сделано не менее 600 долларов в 2015 году с учетом инфляции
Работодатели могут выбирать менее строгие критерии. Например, работодатель может установить минимальный возраст не менее 18 лет. Ни в коем случае работодатель не может сделать критерии более строгими.
Пределы вклада
Взносы в SEP IRA подлежат ежегодным ограничениям. Работодатель должен вносить одинаковый процент дохода на каждого отвечающего критериям работника. Взносы не могут превышать 25% дохода работника или 53 000 долларов США. Работодатели не обязаны вносить вклад каждый год.
Варианты инвестиций
Варианты инвестиций для SEP IRA определяются компанией, которая ведет счета. Это может быть инвестиционная фирма любого типа, например, банк, компания взаимных фондов или страховая компания. Сотрудники определяют, как наилучшим образом инвестировать свои средства, в зависимости от того, какие инвестиции сделала компания, имеющая SEP IRA. Поскольку инвестиционный счет принадлежит работнику, он может в любое время перевести или перенести счет.
ограничения
SEP IRA подлежат определенным ограничениям. Как и в случае с другими учетными записями IRA, кредиты не разрешены, и их нельзя использовать в качестве обеспечения кредита. Вывод на работу разрешен, но поступления подлежат налогообложению и штрафу, если работник моложе 59 лет 1/2. Счета SEP IRA являются традиционными IRA и на них распространяются те же требуемые минимальные правила распространения, что и на традиционные IRA.