Сколько стоит автомобиль компании в доходах?

Служба внутренних доходов рассматривает автомобиль компании как налогооблагаемое неденежное дополнительное пособие. Ваш работодатель сообщит свою денежную стоимость в графе 1 и опишет ее в графе 14 вашей годовой формы W-2, или сообщит свою денежную стоимость в MISC 1099, если вы являетесь независимым подрядчиком. Его ценность с точки зрения дохода и суммы подоходного налога, которую вы будете платить, зависит от того, использовали ли вы автомобиль по личным причинам в течение календарного года и сколько раз.

Налогооблагаемые и не облагаемые налогом мили

Правила IRS гласят, что служебный автомобиль, используемый исключительно для бизнеса, не имеет ценности с точки зрения налогооблагаемого дохода. Его использование не повлияет на указанную заработную плату и не увеличит ваш счет по налогу на прибыль, независимо от того, сколько миль вы проезжаете. Однако, если вы также используете автомобиль по личным причинам, вы должны различать деловые и некоммерческие мили. Очень важно вести журнал пробега, потому что 100 процентов стоимости автомобиля будет учитываться как доход от вашего годового W-2 или 1099-MISC, если вы не можете сделать это различие.

Правила оценки IRS

В Публикации IRS 15-B «Налоговое руководство для работодателей по дополнительным льготам» в разделе 3 описан ряд методов, используемых для определения стоимости служебного автомобиля. Если вам разрешено использовать транспортное средство для личного пользования, ваш работодатель, скорее всего, будет использовать либо правило центов за милю, либо правило стоимости аренды.

Правило центов за милю

На дату публикации Правило центов за милю учитывает каждую личную милю, проезжаемую работником или независимым подрядчиком, равной 56 центам в заработной плате, если вы оплачиваете все расходы на топливо, и 50,5 центам в заработной плате, если ваш работодатель платит за топливо. Чтобы рассчитать полную стоимость, умножьте применяемый коэффициент пробега на общее количество пройденных личных миль. Например, если согласно вашему журналу пробега 455 из 7 000 миль были предназначены для личного использования, а вы заплатили за топливо, дополнительная льгота эквивалентна 254,80 долл. США в налогооблагаемом доходе. Если ваш работодатель заплатил за топливо, это эквивалентно $ 229,78.

Правило стоимости аренды

Правило стоимости аренды, которое применяется только к арендованному транспортному средству, основывает стоимость автомобиля в доходе на справедливой рыночной стоимости и годовой стоимости аренды автомобиля в соответствии с Таблицей 3-1 в публикации IRS 15-B по состоянию на первое день, когда вы используете его по личной причине. Чтобы рассчитать стоимость, разделите общее количество личных миль на общее количество миль, а затем умножьте результат на годовую стоимость аренды.

Например, если согласно вашему журналу пробега 455 из 7 000 миль были предназначены для личного пользования, и вы заплатили за топливо, автомобиль с FMV в размере 12 500 долларов США и соответствующей годовой арендной стоимостью в 3600 долларов США эквивалентен 234 долларам США (455 / 7000) х 3600 - в заработной плате.

Правило стоимости аренды не включает стоимость топлива, независимо от того, кто за него платит. Таким образом, ваш работодатель может включить отдельную плату в размере 5,5 цента за милю за все пройденные мили или применить эту плату только к личным милям.

Хорошие записи должны быть

Подробные записи вождения являются ключом к снижению стоимости автомобиля компании с точки зрения доходов. Своевременное ведение записей также жизненно важно, поскольку чем дольше вы ждете, чтобы записать мили, тем менее точными могут быть ваши отзывы. Чтобы предотвратить это, IRS рекомендует проводить различие между служебными и личными милями во время каждой поездки на автомобиле или как можно ближе к ней.