Оглавление:
Как миссионер, первый шаг к определению ваших налогов - это выяснение, работаете ли вы на себя. CPA Майкл Баттс говорит в газете 2011 года, что одним из ключевых испытаний является авторитет вашей церкви над миссией. Если церковь устанавливает вашу миссию, местоположение, цели и требуемые стандарты, вы, вероятно, сотрудник. Если вы контролируете свою работу и собираете собственные средства, вы, скорее всего, работаете не по найму. Служба внутренних доходов предоставляет дополнительные указания относительно различий.
Основные налоговые формы
Являетесь ли вы сотрудником или независимым подрядчиком, вы должны заполнить форму 1040, стандартную форму подоходного налога. Если вы работаете не по найму, вы также регистрируете Приложение C для дохода от самостоятельной занятости и Приложение SE для налога на самозанятость. Налог на самозанятость - это то, что самозанятые люди платят за Medicare и Social Security. Если вы возражаете против социального обеспечения по религиозным мотивам, вы можете подать форму 4361, чтобы запросить освобождение. IRS Publication 517 предоставляет подробную информацию о том, как это сделать.
Типы денег
Даже служители церкви могут быть работающими не по найму. Если, скажем, вы являетесь лицензированным, рукоположенным или уполномоченным министром, а не непрофессионалом, любые сборы, которые вы получаете, например, за свадьбы или крещения, будут считаться доходом от самостоятельной занятости. Пожертвования, которые люди дают вам для финансирования вашей миссии, а не пожертвования для церкви, считаются доходом от самостоятельной занятости. Если вы служитель и церковь предоставляет вам пособие на жилье, вы обычно не включаете его в свой доход.
Миссионерские расходы
Для краткосрочной поездки в миссию вы можете вычесть расходы, которые вы платите из своего кармана, в качестве подробного благотворительного отчисления в церковь. В длительных поездках, если вы являетесь сотрудником, вы можете требовать невозмещенных расходов в виде отдельного «2-процентного вычета» в Приложении A. Вы добавляете эти вычеты вверх, а затем вычитаете 2 процента от вашего скорректированного валового дохода. Все, что остается, это ваше списание. Если вы работаете не по найму, вы можете списать командировочные и другие расходы на длительные командировки в качестве бизнес-вычета. IRS Publication 463 подробно описывает правила вычета путевых расходов.
Иностранный доход
Граждане США обычно платят федеральный подоходный налог независимо от того, где они живут и работают. Если ваша миссия длится более года, вы можете заявить, что страна, в которой вы работаете, в качестве налогового дома и исключить доход, который вы там зарабатываете. Сумма исключения корректируется каждый год с учетом инфляции и охватывает заработную плату, доходы от самостоятельной занятости и пособия на жилье, питание и транспортные расходы. Даже если вы служите в церкви, а церковь находится в Соединенных Штатах, доход, полученный за границей, все еще является иностранным для целей IRS.