Вычитается ли налог на дивиденды?

шаг

Корпорации обеспечивают возврат своим инвесторам путем выплаты дивидендов. Эти суммы платежей представляют собой прибыль, накопленную в предыдущие периоды. Накопленная прибыль находится в разделе капитала баланса компании. Уменьшение капитала в результате распределения дивидендов, как правило, не является налогооблагаемым событием для целей федерального подоходного налога. Если взглянуть на это с другой точки зрения, учтите, что корпорация ежегодно оценивает свои накопленные доходы на чистой основе. Это означает, что все вычитаемые расходы уже были применены к валовому доходу при определении чистой прибыли. Следовательно, когда корпорация выплачивает дивиденды, она не получает еще одного налогового вычета, поскольку ранее вычитала все допустимые расходы при расчете базовой суммы прибыли.

Дивиденды Дистрибьюторы

Получатели дивидендов

шаг

Акционеры, получающие дивиденды, учитывают их как форму налогооблагаемого дохода. Как правило, Служба внутренних доходов облагает граждан налогом весь доход, полученный из любого источника. Однако существуют некоторые заметные исключения из этого правила. А именно, отдельные акционеры, получающие соответствующие дивиденды, относятся к доходу аналогично приросту капитала. Более низкая ставка налога (обычно 15 процентов для большинства налогоплательщиков) применяется к приросту капитала. Для того чтобы дивиденды соответствовали сниженной ставке налога, базовые корпоративные акции обычно должны храниться более 60 дней.

Корпоративные Получатели

шаг

Корпорации с доходом от дивидендов не получают пониженную ставку налога на прирост капитала, но обычно они могут требовать вычета полученных дивидендов. Величина вычета полученных дивидендов зависит от относительной доли владения в распределительной корпорации. Налоговый кодекс обычно позволяет вычесть полную сумму дивидендов, полученных от компании, которой принадлежит 80 и более процентов. Корпоративный акционер, владеющий от 20 до 79 процентов компании, может вычесть 80 процентов полученного дивиденда. Доля владения менее 20 процентов приводит к вычету полученного дивиденда в размере 70 процентов.

Контролируемые иностранные корпорации

шаг

Обратите внимание, что корпоративные акционеры не могут удерживать полученные дивиденды за любые дивиденды, полученные от контролируемой иностранной корпорации. Закон считает, что контроль существует с долей участия в иностранной корпорации более 50 процентов. Тем не менее, дивиденды, полученные от контролируемых иностранных корпораций, могут претендовать на зачет иностранного налогового кредита на обязательства по корпоративному подоходному налогу. Сумма кредита пропорциональна сумме иностранных налогов, фактически уплаченных контролируемой иностранной корпорацией на базовую прибыль. Обратите внимание, что только корпоративные (а не отдельные) акционеры получают кредиты по налогам, уплачиваемым их контролируемыми иностранными корпорациями.