Оглавление:
Коммерческая недвижимость представляет собой значительные капиталовложения. Поскольку стоимость объекта коммерческой недвижимости чрезвычайно легко может достигать миллионов, если не сотен миллионов долларов, физические и юридические лица, рассматривающие возможность продажи объекта коммерческой недвижимости, должны тщательно рассмотреть налоговые последствия сделки.
Налог на прирост капитала
Если предположить, что ваша коммерческая недвижимость подорожала с момента ее приобретения, с вас будет облагаться налогом на прирост капитала. Если вы держите его менее года, ваша прибыль будет облагаться налогом как обычный доход. Если вы держите его более одного года, он считается долгосрочным приростом капитала и, как правило, облагается налогом по ставке 15 процентов.
Налог на возврат
Пока вы владели своей коммерческой собственностью, вам было разрешено амортизировать ее. Амортизация - это способ постепенного снижения стоимости здания по мере его старения и его «использования». Если вы продаете его больше, чем его амортизированная стоимость, вам также придется платить налог на сумму, которую вы амортизировали. Другими словами, если вы взяли недвижимость за миллион долларов, списали 300 000 долларов США в виде амортизации и продали ее за 1,1 млн. Долларов США, вы получили бы прирост капитала в размере 100 000 долларов США и накопленную амортизацию в размере 300 000 долларов США, также называемую прибылью по разделу 1250. Прибыль по разделу 1250 федеральным налогом составляет 25 процентов.
Государственные налоги
Если вы живете в штате с подоходным налогом, вам также нужно будет уплатить государственный налог на любую прибыль, когда вы продаете недвижимость. Хотя законы разных штатов различаются, в большинстве штатов налог на прирост капитала и накопленную амортизацию взимается как регулярный доход, а это означает, что вам нужно будет платить существующую ставку подоходного налога в вашем штате в дополнение к федеральному налогу на прирост капитала и налогу на возмещение амортизации.
1031 Обмен
Если вы намерены продать свою коммерческую недвижимость и купить больше коммерческой недвижимости, вам следует тщательно рассмотреть возможность обмена 1031. В обмене с отложенным налогом по Разделу 1031 вы обмениваете часть оцененной инвестиционной собственности на другую часть подобного рода недвижимости, следуя ряду процедур и сроков, определенных IRS. Если вы сделаете это, вы можете перенести налоговую базу старой собственности в новую собственность, и вам не придется платить налог на прирост капитала или возмещение амортизации при продаже. Большинство штатов также откладывают подоходный налог штата.