Что такое условный дивиденд?

шаг

Предполагаемый дивиденд платит налоги, также называемые налогами на прирост капитала, на процент акционера от прибыли компании. В свою очередь, акционер увеличивает основную стоимость своих существующих акций компании на сумму налогов, которые компания платит на его процент прибыли. Это дает компании возможность увеличить стоимость акций даже при выплате дополнительных денег в виде налогов на прирост капитала. Базис стоимости - это общая цена за акцию, включая все сборы и комиссионные, связанные с продажей акций.

Определение условного дивиденда

Налоговая ответственность акционеров

шаг

Акционер уменьшает свое налоговое обязательство при получении предполагаемого дивиденда, потому что компания, в которую он инвестирует, платит за нее налог на прирост капитала. По сути, это означает, что дивиденд, который получает инвестор, составляет 100% прибыли. Инвестор по-прежнему сохраняет налоговые обязательства по объявлению получения дивидендов и должен подать форму IRS 2439 в конце налогового года. Если компания производит недостаточную налоговую выплату по предполагаемому дивиденду, акционер сохраняет ответственность за возмещение разницы с IRS.

Влияние на цены акций

шаг

Предполагаемый дивиденд может показаться идеальным сценарием для инвестора, но у него есть некоторые недостатки. Поскольку акционер увеличивает базовую стоимость акций своей компании, это снижает потенциальную отдачу от инвестиций за счет продажи акций, поскольку эти прибыли исчезают при оплате комиссионных и сборов. Это также делает акции компании непривлекательной покупкой для новых инвесторов, поскольку стоимостная основа снижает стоимость акции. Ни один инвестор не хочет покупать акции за 20 долларов за акцию, когда фактическая стоимость акции приближается к 5 долларам за акцию.

Налоги на иностранные инвестиции

шаг

Гражданин США, получающий прибыль от пассивной иностранной инвестиционной компании (PFIC), может использовать условный дивиденд в качестве средства отсрочки налогообложения инвестиционной прибыли. Отсрочка распределяет налоговое обязательство инвестора на несколько лет, упрощая возможность требовать вычетов и снижать налоги на прирост капитала. Акционер заявляет о своем решении отложить налогообложение прибыли от иностранных инвестиций с использованием формы 8621 IRS. Акционер должен подать отдельную форму 8621 IRS для каждой ПИИК, в которую она инвестирует.