Какие предварительные отчисления понизят FICA?

Вычет до вычета налогов - это спонсируемая работодателем льгота, которая отвечает требованиям Службы внутренних доходов. Пособие предоставляет налоговые льготы, которые снижают налогооблагаемую заработную плату работника. На вычеты до вычета налогов часто не распространяются налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку, которые регулируются Федеральным законом о страховых взносах или FICA.

Предварительные налоговые вычеты, как правило, освобождаются от уплаты государственных налогов. Кредит: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Отчисления освобождены от FICA

Квалифицированные льготы, предлагаемые в рамках кафетерия или плана раздела 125, освобождаются от FICA. Это включает в себя взносы, внесенные в план медицинского, стоматологического обслуживания, страхования зрения и страхования от несчастных случаев, а также в счет гибких расходов, таких как помощь на иждивенцах и возмещение расходов на медицинское обслуживание. Платежи на медицинские сберегательные счета и групповое страхование жизни на сумму не более 50 000 долларов США, а также квалифицированные транспортные расходы и страхование по нетрудоспособности освобождаются от FICA.

Предварительный налог и вычеты после уплаты налогов

Если пособие освобождается от налогов FICA, работодатель вычитает его из заработной платы работника до удержания налогов социального страхования и медицинской помощи, предоставляя работнику налоговые льготы. Если пособие не соответствует соответствующему Налоговому кодексу, но работодатель все равно его предлагает, оно должно быть вычтено после вычета налогов или после налогообложения. В этом случае заработная плата FICA не уменьшается, потому что работодатель удерживает налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Преимущества, которые не снижают доходы FICA

Некоторые льготы исключаются из федерального подоходного налога, но не из налогов FICA. Например, работодатели не удерживают федеральный подоходный налог с предналоговых взносов работников 401 (k), но применяются удержания по программам социального обеспечения и медицинской помощи. Премии за помощь в усыновлении и групповое страхование жизни при покрытии свыше 50 000 долларов США не облагаются федеральным подоходным налогом, но налоги FICA взимаются. Налоги FICA должны вычитаться из всех льгот, предлагаемых после налогообложения, включая пенсионные планы после уплаты налогов, такие как Roth 401 (k).

Заработная плата исключена из FICA

Работодатель должен разработать квалифицированный IRS подотчетный план, чтобы предлагать возмещение не облагаемых налогом расходов на бизнес, которые освобождены от налогов FICA. Основным требованием плана является то, что возмещение должно быть необходимым и обычным деловым расходом. Возмещение расходов на униформу, питание, проживание, проезд, переезд или переезд, инструменты, использование транспортных средств, расходы на мобильный телефон и домашний офис не облагаются налогами FICA, если они покрываются подотчетным планом.

FICA Заработная плата на W-2

Во вставках 3 и 5 сотрудницы W-2, соответственно, показана ее сниженная заработная плата по программам социального обеспечения и медицинской помощи. Поскольку эти суммы облагаются налогом, они не отражают вычеты до налогообложения, которые освобождаются от налогов FICA, а только сниженную заработную плату. Эти цифры могут отличаться от суммы, указанной во вставке 1, где изображена заработная плата, облагаемая федеральным подоходным налогом. Это может произойти, если у сотрудника есть предварительные налоговые вычеты, которые освобождены от федерального подоходного налога, но не освобождены от налогов FICA.