Негосударственные опционы на акции

Хотя у компаний есть различные способы структурирования опционов на акции, которые они предоставляют сотрудникам, налоговый кодекс, по сути, признает только два типа: опционы на стимулирующие акции и опционы на акции, не предусмотренные законом. Варианты стимулирования - это те, которые имеют право на особый налоговый режим в соответствии с критериями, изложенными в Налоговом кодексе. Любые варианты, которые не соответствуют этим стандартам - иными словами, не определены законом, - являются «не предусмотренными законом».

Где варианты подходят

Опционы на акции дают вам право покупать акции компании по заранее установленной цене, называемой страйк-ценой или ценой исполнения, в определенный момент времени. Компании предоставляют сотрудникам варианты в качестве компенсации, в качестве стимулов остаться в компании или для повышения ее эффективности и в качестве вознаграждений. Однако обратите внимание, что «опционы на стимулирующие акции» - это просто юридический термин для описания опций, которые соответствуют техническим критериям в налоговом кодексе. Например, варианты, предоставляемые в качестве компенсации, могут квалифицироваться как варианты стимулирования, тогда как варианты, предоставляемые в качестве стимула, могут быть не предусмотренными законом. Если вы получили варианты, ваш работодатель может сообщить вам, являются ли они поощрительными или не предусмотренными законом. Варианты стимулирования также называют обязательными вариантами; не предусмотренные законом варианты также известны как «неквалифицированные» варианты, поскольку они не имеют права на специальный налоговый режим.

Налоговые последствия при получении

Сотрудники, которые получают необязательные опционы на акции, обычно не несут никаких налоговых обязательств в момент получения опционов. Это потому, что это стандартная практика - устанавливать цену исполнения опциона равной цене акции на момент выпуска опциона. Если ваша компания предоставила вам опцион на покупку акций, например, по 10 долларов за акцию, и когда вы получили опцион, они торговались по 10 долларов за акцию, то вы не получили ничего ценного, что может облагаться налогом. Однако, если компания предоставит вам опцион с ценой исполнения 8 долл., Разница в 2 долл. На акцию может облагаться налогом.

Налоги, подлежащие оплате после учений

Когда вы используете не предусмотренный законом вариант, разница между ценой исполнения и ценой акции облагается налогом как обычный доход, например, заработная плата на работе. Скажем, у вас был опцион на акции по 10 долларов за акцию, и вы использовали его, пока акция составляла 15 долларов за акцию. Вы должны будете отчитаться и заплатить налоги на разницу в 5 долларов на акцию. С опциями стимулирования вы не платите регулярный подоходный налог при использовании опциона.

Продажа акций позже

Когда вы продаете акции, которые вы приобрели, используя не предусмотренный законом вариант, применяются налоги на прирост капитала. Допустим, вы используете опцион на 10 долларов США на акции, которые продаются за 15 долларов. Вы позже продаете акцию за 18 долларов. Разница в 3 доллара между стоимостью акции, когда вы ее купили, и временем, когда вы ее продали, - это прирост капитала. Если вы владеете акциями менее года, ваша прирост капитала является краткосрочной прибылью и обычно облагается налогом по самой высокой ставке, которая применяется к вашему обычному доходу. Если вы владеете акциями более года, вы получаете долгосрочную прибыль, которая облагается налогом по более низкой ставке. Максимальная ставка по краткосрочным доходам составляла 43,4 процента на момент публикации; максимальная ставка по большинству долгосрочных доходов составила 23,8 процента.