Оглавление:
Форма 1098-T - это отчет об обучении, который выдается студенту каждый налоговый год соответствующим учебным заведением, таким как колледж или университет. Форма представляет собой информационный документ, в котором указываются расходы на обучение или обучение, которые могут использоваться в сочетании с тем, что Служба внутренних доходов называет «Американским кредитом возможностей». Требование этого или любого другого образовательного кредита не является обязательным. Это строго добровольное действие.
Цель
Форма 1098-T используется студентом или тем, кто оплачивает квалифицированное обучение или расходы на образование, чтобы потребовать кредит на налоги, поданные в IRS Form 1040 или 1040-A. В форме будут указаны имя студента, адрес, номер социального страхования и другая идентификационная информация. Указанные суммы в долларах включают платежи, полученные учреждением, выставленные счета, корректировки за предыдущий год и стипендии или гранты, а также соответствующие корректировки за предыдущий год.
Соображения
Суммы, указанные на 1098-T, могут отличаться от фактических расходов на обучение студентов. Важно отметить, что студент может претендовать на налоговый кредит только за фактическое обучение или расходы на образование, оплаченные в течение налогового года. Если студент является зависимым от другого лица, осуществляющего платежи, только тот человек, который делает такие платежи, может претендовать на кредит.
Исключения
Существует взаимосвязь между Модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) заявителя и суммой кредита, на которую действительно можно претендовать. Налоговая льгота по американским льготам постепенно прекращается, если MAGI заявителя составляет от 80 000 до 90 000 долл. США или от 160 000 до 180 000 долл. США при совместной подаче. Заявители не имеют права на налоговый кредит, если их MAGI превышает 90 000 долларов США или 180 000 долларов США соответственно.
Максимальная сумма расходов на образование, имеющих право на этот налоговый кредит составляет 4000 долларов. Фактический кредит рассчитывается как 100 процентов от первых 2000 долларов США и 25 процентов от следующих 2000 долларов США, или максимальный кредит 2500 долларов США.
Как получить кредит
Чтобы получить образовательный налоговый кредит, заявитель должен подготовить форму IRS 8863 «Образовательные кредиты» и представить ее вместе со своей налоговой декларацией 1040 или 1040-A. Как возмещаемые, так и невозмещаемые суммы переносятся из формы 8863 в 1040 или 1040-A. Информация, показанная в форме 1098-T, может быть полезна при составлении формы 8863.
Предупреждение
Существуют определенные ограничения и квалификационные требования, которые заявитель должен сначала пересмотреть, чтобы определить квалификацию возмещаемой части налогового кредита. Заявителям настоятельно рекомендуется сослаться на публикацию 970 Налоговой службы (IRS), которую можно просмотреть или загрузить в формате переносимых документов с веб-сайта IRS.
Налоговые льготы для образования могут быть очень сложными, поэтому заявителям настоятельно рекомендуется тщательно изучить Публикацию 970 в отношении этого налогового кредита и, возможно, других, на которые они могут претендовать.
Совет
Государственные и местные налоговые органы могут также предоставлять образовательные налоговые льготы. Заявитель, облагаемый государственным и местным подоходным налогом, должен проверить, существуют ли образовательные кредиты и как подать заявку на них.