Как продажа по контракту на землю влияет на налоги?

Продажа недвижимости по земельному договору или договору подряда может стать отличным способом превратить нежелательный объект недвижимости в поток платежей за короткий или длительный период времени. Эти контракты также имеют преимущество, заключающееся в том, что вы можете распределять прирост капитала в течение столь же длительного периода времени, сохраняя большую часть своего капитала, работая на вас в течение более длительного времени, чем при прямой налогооблагаемой продаже.

Земельные контракты могут распространять налоговые обязательства по приросту капитала.

Понимание земельного контракта

Земельный договор, или договор на договор, представляет собой тип продажи в рассрочку, при котором продавец соглашается продать имущество покупателю в течение определенного периода времени. В течение этого времени покупатель производит рассрочку платежей, которые состоят из основной суммы и процентов. Это очень похоже на то, как работает ипотека, за исключением того, что вместо привлечения банка для выдачи денег продавец выступает в роли кредитора, принимая платежи и постепенно освобождая собственность от собственности с течением времени. Контракты могут быть структурированы аналогично ипотечным кредитам, соответствующим условиям проживания, где они выплачиваются до нуля, или могут также заключаться с использованием воздушных шаров, требуя от покупателя в определенный момент времени вносить крупную единовременную выплату.

Доход от земельного контракта

Хотя покупатели обычно выписывают один чек при оплате земельного контракта, продавец фактически получает два разных вида дохода. Первый тип - это проценты, которые они получают на балансе по договору. Второй тип - это выплата основного долга, которая в большинстве случаев представляет собой реализованный доход от прироста капитала или возвратный доход.

Федеральный налоговый режим земельного контракта

Для целей федерального налога все потоки дохода от земельного контракта рассматриваются по-разному. Доход от уплаты процентов представляет собой регулярный доход, облагаемый налогом в зависимости от того, установлена ​​ли максимальная предельная ставка налога налогоплательщиков. Предполагая, что имущество было продано с прибылью, основные платежи облагаются налогом как прирост капитала в размере 15 процентов или по ставке, действующей на момент платежа, до тех пор, пока остаток не будет оплачен до основания имущества. В этот момент основные платежи не облагаются налогом. В случае амортизации имущества основные платежи по амортизированной сумме считаются выкупом и облагаются налогом по ставке 25 процентов или по любой другой действующей ставке.

Налоговые Подводные камни Земельного Контракта

Большинство людей заключают земельные договоры, чтобы избежать внесения большого налога на прирост капитала во время продажи. Однако, заключая контракт, они все равно в конечном итоге платят весь налог на прирост капитала - им просто нужно больше времени, чтобы сделать это. Кроме того, если налоги на прирост капитала возрастут, сумма налога, подлежащая уплате, будет увеличиваться в будущем. Кроме того, если покупатель делает платеж с баллоном, все налоги, причитающиеся с этого баллона, должны быть уплачены единовременно, что сводит на нет основную налоговую льготу по контракту.