Оглавление:
Налоги FICA обеспечивают средства для социального обеспечения и медицинской помощи. Вы платите эти налоги с заработной платы. Когда вы получаете и используете опционы на акции от своего работодателя, часть их стоимости может рассматриваться как заработная плата, и в этом случае будут применяться налоги FICA. Это зависит от того, какой тип акций вы получаете.
Два типа опций
Опцион на акции - это контракт, который дает вам возможность купить акции по установленной цене, называемой ценой исполнения или страйк-ценой. Вам не нужно покупать акции. Это ваш выбор, делать ли это, поэтому их называют «опциями». Работодатели, как правило, предоставляют два вида вариантов: обязательные и не обязательные. Законодательные опционы соответствуют специальному налоговому режиму и включают «стимулирующие» опционы на акции и опционы, предоставляемые планом покупки акций сотрудника. Нестандартные варианты - это те, которые не соответствуют требованиям специального лечения. Их также называют неквалифицированными опциями.
Только один вид вовлекает FICA
Юридические различия между обязательными и ненормативными опционами носят технический характер и основаны на таких вещах, как то, кто получает опционы, как устанавливается цена исполнения и правила исполнения опционов. Ваш работодатель может сказать вам, какой у вас есть. Когда дело доходит до FICA и опционов на акции, важно знать, что вам не нужно платить FICA налоги на обязательные опционы на акции, но вы, вероятно, будете платить их на нестандартных опционах.
Налогооблагаемый доход на учениях
Имеет смысл использовать опцион на акции, только если цена исполнения ниже, чем фактическая цена акции. Было бы дорогой ошибкой использовать опцион на покупку акций, скажем, по 10 долларов за акцию, если акции продавались всего за 9 долларов. При нестандартных опционах разница или «спред» между страйк-ценой и ценой на акцию рассматривается как заработная плата, а это означает, что вы должны платить с нее налоги FICA. Например, предположим, что у вас есть нестандартный опцион на 1000 акций с ценой исполнения 10 долларов, и в настоящее время акция торгуется по 15 долларов за акцию. Реализация опциона дает налогооблагаемый доход в размере 5 долларов США за акцию или 5000 долларов США.
Оплата налога
Когда вы используете нестандартные опционы, вы должны будете платить налоги FICA на спред. По состоянию на 2015 год ставка составляет 6,2 процента для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare. Вам также придется платить подоходный налог на спред. Если вы держите акции и продаете их позже, любая полученная вами дополнительная прибыль рассматривается как прирост капитала, а не как обычный доход. Никакие налоги FICA не будут применяться к этой части вашей прибыли.