Правила образования ИРА

IRA для образования - это сберегательный счет с налоговыми льготами, предназначенный для того, чтобы помочь родителям и учащимся накапливать деньги на расходы на образование. Образовательная IRA, теперь известная как сберегательные счета Coverdell, позволяет сбережениям зарабатывать безналоговые деньги. В соответствии с правилами Coverdell ESA снятие средств не облагается налогом при снятии средств, при условии, что сумма вывода не превышает расходы на квалифицированное образование.

Правила участия Коверделл

IRA или ESA Coverdell для образовательных учреждений должны иметь назначенного бенефициара, указанного на момент открытия счета. Взносы в размере до 2000 долларов в год могут вноситься на счет до тех пор, пока бенефициару не исполнится 18 лет. Ограничение по возрасту отменяется для учащихся с особыми потребностями. Взносы не облагаются налогом, Доходы не облагаются налогом, пока они остаются в ЕКА. Деньги освобождаются от уплаты налогов при их снятии, если ежегодные распределения не превышают расходы на квалифицированное образование.

Частные лица или организации могут вносить деньги в ESA Coverdell, если совокупные взносы всех сторон не превышают предела в 2000 долларов.Служба внутренних доходов ограничивает индивидуальные взносы налогоплательщиков с измененным скорректированным валовым доходом в размере 220 000 долл. США, если они подают совместные декларации. Предел дохода для тех с другими статусами подачи составляет 110 000 $. (Ссылка 2)

Расходы на квалифицированное образование

Вы можете использовать деньги Coverdell ESA для оплаты расходов, связанных с посещением начальных и средних школ, а также колледжей и профессионально-технических училищ. Вторичные школы должны иметь право на получение федеральной финансовой помощи. Если вы используете средства ESA для старшей школы или гимназии, учреждение должно соответствовать требованиям штата. Вы можете вывести средства Coverdell до суммы расходов на квалифицированное образование, которые остаются после вычитания сумм, полученных в качестве необлагаемой налогом помощи студентам. Квалифицированные расходы включают в себя:

• Обучение
• сборы
• Книги, оборудование и материалы
• Услуги, необходимые студенту с особыми потребностями
• Комната и питание, если требуется и предоставляется школой
• Требуется транспорт и униформа для начальной или средней школы

Когда распределения облагаются налогом

Лишние Распределения: Если вы берете больше, чем сумма расходов на квалифицированное образование, часть превышения облагается налогом. Внесенные фонды не облагаются налогами, когда они распределяются, потому что деньги не облагаются налогом, когда вы помещаете их в ЕКА. Например, вы могли бы снять на 500 долларов больше, чем необходимо за один год. Если 40 процентов денег на счете состоит из доходов от инвестиций, то 40 процентов или 200 долларов избыточного распределения считается налогооблагаемым доходом. IRS обычно добавляет 10-процентный штраф к налогооблагаемой части. Наказание не применяется, если получатель становится инвалидом, умирает или если дополнительное распределение было связано с получением не облагаемой налогом стипендии или гранта.

Остаток средств: Если бенефициар не является учеником с особыми потребностями, средства, которые остаются на счете, когда ей исполняется 30 лет, должны быть сняты. Налоги плюс 10-процентный штраф должны быть оплачены на доходную часть денег. Вы можете избежать налогов и штрафов, указав в качестве нового бенефициара другого члена семьи в возрасте до 30 лет.