Законы о выплатах ESOP

План владения акциями сотрудников (ESOP) - это инвестиционный инструмент, предназначенный для повышения лояльности сотрудников и обеспечения соответствия сотрудников компании одной цели: прибыльности компании.ESOP предоставляют руководству и сотрудникам большую часть собственности на компанию в форме акций. Эти акции обычно выплачиваются работникам после выхода на пенсию, но закон допускает и другие сценарии распределения.

Группа коллег по бизнесу в собранииКредит: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Закупки Графика Законы

График передачи - это количество времени, необходимое сотруднику для работы в компании, прежде чем он сможет получить опционы на акции от компании ESOP. По закону ESOP должны следовать одному из двух основных графиков предоставления прав:

Присвоение Клиффа: сотрудники имеют право на 100-процентное участие в ESOP не позднее, чем после трехлетнего срока работы. Присвоение статуса: сотрудники имеют право на 20-процентное участие после второго года работы и дополнительные 20 процентов в год в течение следующих четырех лет., на 100% переходящий через шесть лет

Сотрудники, которые не соответствуют минимальным требованиям к наделению правами перед уходом из компании, утрачивают участие в ESOP и, как следствие, любые выплаты ESOP, на которые они имели бы право.

Выплаты ESOP по закону после выхода на пенсию, смерти или инвалидности

По закону ESOPs должны начинать выплачивать пособия участникам ESOP в течение планового года, следующего за годом, в котором сотрудник уходит на пенсию (или умирает или становится инвалидом). После этого пособия ESOP сотрудника должны выплачиваться как минимум ежегодно и полностью распределяться. сотруднику не позднее, чем через пять лет после первого платежа. Однако, если право работника превышает определенную сумму (985 000 долларов США в 2010 году), выплаты ESOP могут быть продлены еще на один год на каждые 170 000 долларов США, на которые право превышает это ограничение.

Выплаты ESOP по закону о прекращении действия по другим причинам

Когда сотрудник покидает компанию, не выходя на пенсию, не умирая и не становясь инвалидом, выплатам ESOP разрешается ждать до шестого планового года, следующего за годом, в котором сотрудник покинул компанию. Однако, если сам ESOP был создан до 1987 года, выплаты ESOP не должны начинаться, пока работник не достигнет пенсионного возраста.

Выплаты ESOP по закону, пока участник все еще работает в той же компании

Выплаты ESOP могут быть распределены между участниками четырьмя основными способами:

Диверсификация. Сотрудникам старше 55 лет, которые участвовали в ESOP более 10 лет, разрешается диверсифицировать свою долю ESOP до 25 процентов в течение пяти лет и до 50 процентов до конца шестого года., Это означает, что сотрудники могут обменять часть своих акций ESOP на внешние пенсионные программы или другие ценные бумаги, которые затем могут быть конвертированы в наличные, если применимо.

Дивиденды: некоторые ESOP выплачивают дивиденды («бонусные» выплаты, основанные на доходах компании и владении акциями участников) существующим участникам ESOP, но это не требуется по закону.

Минимальная доля и возраст: все сотрудники старше 70 лет, которым по крайней мере принадлежит 5 процентов компании через ESOP, имеют право по закону начать получать выплаты ESOP.

Другие обстоятельства: ESOP может допускать досрочные выплаты, основанные на годах службы, минимальном возрасте или трудностях, но это не требуется по закону.

ESOP Налоговые законы

Участник ESOP не обязан платить какие-либо налоги на акции, принадлежащие работникам, до тех пор, пока акции не будут обналичены, после чего выплаты ESOP облагаются налогом как обычный доход. Если выплаты распределяются и обналичиваются, пока участник ESOP все еще работает, взимается дополнительный акциз в размере 10 процентов.

Дивиденды, если компания их выплачивает, облагаются налогом как обычный доход, но они не облагаются подоходным или акцизным налогом.

Законы о пут-опционе ESOP

Опцион пут - это право, но не обязанность продавать акции кому-либо. В случае ESOP, участник (сотрудник) ESOP имеет право продать свою долю акций компании по справедливой рыночной стоимости. В случае закрытых компаний (по меньшей мере 85 процентов акций принадлежит руководству и сотрудникам), справедливая рыночная стоимость оценивается объективной третьей стороной ежегодно. Опцион пут может быть реализован участником ESOP в течение одного из двух периодов: 60 дней после распределения или 60 дней в следующем плановом году.