Оглавление:
Налоговые последствия передачи ваших акций зависят от стоимости на дату перевода и от того, кто получит перевод. При раздаче акций прибыль и убытки не рассчитываются, в отличие от продажи акций. Прирост капитала определяется только тогда, когда получатель вашего подарка продает акции.
Подарочный налог
Вы можете заплатить налог на дарение, когда отдаете предмет, не являющийся платой за покупку. Как донор, вы несете ответственность за уплату налога на подарок - получатель не должен платить налог на подарок. Получатель должен только подоходный налог, если акция является платой за услуги, а не подарком.
Вы можете подарить подарок, не облагаемый налогом, до пороговой суммы, установленной Службой внутренних доходов (IRS). На 2010 год порог составляет 13 000 долларов США для любого человека в течение календарного года. Это ежегодное исключение из подарочного налога корректируется каждый год на стоимость жизни. Вы не должны уплачивать налог на дарение, если в течение года вы даете кому-то меньше порогового максимума. Исключение из подарочного налога также применяется, если получателем является ваш супруг, политическая организация, благотворительная организация или кто-то, кто использует подарок для оплаты обучения или медицинских расходов. Сумма, указанная для подарка акции, является суммой на дату ее передачи.
Благотворительные предложения
Предоставление акций благотворительной организации не приводит к налогу на дарение независимо от стоимости акций. Фактически, вы имеете право на налоговый вычет за справедливую рыночную стоимость акций, переданных на благотворительность. Вы должны указать вычеты в налоговой декларации для вычета благотворительного пожертвования.
Справедливая рыночная стоимость каждой акции, торгуемой на активном рынке, является средним значением самых высоких и самых низких котировок продаж за день. Если подарок сделан в день, когда фондовый рынок закрыт, стоимость определяется путем усреднения оценок в ближайшие торговые дни до и после даты подарка.
Основа передачи
Там нет налоговых последствий на дату подарка для увеличения стоимости от вашей стоимости. Налог уплачивается с прироста капитала только тогда, когда получатель продает акции.
Получатель вашего переданного запаса обычно получает ваш базис стоимости. Однако основа, используемая для расчета будущей прироста капитала получателя, также зависит от справедливой рыночной стоимости акции на дату дарения. Когда справедливая рыночная стоимость равна или превышает базовую стоимость донора, базис получателя является просто базой донора. База получателя увеличивается на любой уплаченный налог на дарение.
У получателя может быть другая основа, если справедливая рыночная стоимость на момент подарка меньше, чем у донора, и продажа получателя приводит к убыткам. В этом случае получатель использует в качестве основы справедливую рыночную стоимость во время подарка, а не основу донора.