Оглавление:
Возврат кредита на образование означает, что вы запросили кредит на образование в своей федеральной налоговой декларации (например, форма 1040 или 1040A) и должны вернуть часть этого кредита. Два кредита, на которые вы могли претендовать, - это кредит на пожизненное обучение или кредит на американские возможности. Возможно, вам придется погасить любой из этих кредитов, если после того, как вы подали налоговую декларацию, вы получили возмещение части оплаты за обучение.
шаг
Выясните, сколько вы использовали для обучения вашего первоначального кредита. Если вы потребовали кредит на пожизненное обучение, этот номер можно найти в строке 4 формы 8863 с прошлого года. Если вы обратились за американским кредитом возможностей, вы можете найти сумму в строке 1, столбец C той же формы.
шаг
Найдите сумму, которую вы получили в качестве возмещения стоимости обучения, которую вы первоначально использовали для получения кредита. Если вы получили не облагаемую налогом образовательную помощь, вы должны также считать ее возмещением. Например, если вы изначально рассчитали свой кредит на основе оплаты за обучение в размере 4000 долларов (это будет сумма, которую вы искали на первом этапе), но позднее вы получили безналоговый грант в размере 1000 долларов, вы должны рассчитать возврат. См. Публикация налоговой службы 970, стр. 23.
шаг
Вычтите сумму на шаге 2 из суммы на шаге 1. Это сумма обучения, которую вы должны были изначально использовать для получения кредита, если бы знали, что получите возмещение или безналоговую помощь. В этом примере вы бы вычлили 1000 долларов из 4000 долларов, что даст вам остаток в 3000 долларов.
шаг
Пересчитайте кредит с номером из шага 3, используя форму 8863 за прошлый год, которую вы можете получить на IRS.gov. Это даст вам сумму, которую вы должны были потребовать первоначально. Продолжая наш пример, вы измените настройки своего кредита, используя 3000 долларов США в качестве оплаты за обучение. Используя эту цифру, предполагая, что никаких других ограничений не существует, вы должны получить американский кредит для получения возможности в размере 2250 долларов США или кредит для обучения в течение всей жизни в размере 600 долларов США.
шаг
Вычтите сумму из шага 4 - измененный налоговый кредит - из суммы кредита, который вы запросили в прошлом году. Вы можете найти требуемую сумму, посмотрев на строку 31 вашего 1040A или строку 49 вашего 1040 (она должна быть помечена как «Кредиты на образование»). В нашем примере вы бы потребовали кредит на американскую возможность в размере 2500 долларов США или кредит на обучение в течение всей жизни в размере 800 долларов США. Если вы вычтете соответствующие суммы из шага 4 из каждой суммы, вы получите разницу в 250 долларов США для американского кредита возможности или 200 долларов США для кредита обучения на протяжении всей жизни.
шаг
Погасить сумму с шага 5 в IRS. В нашем примере это будет 250 или 200 долларов, в зависимости от того, на какой кредит вы претендовали. Согласно странице 35 инструкций 1040, вы добавляете это к налоговому обязательству в форме текущего года, написав «ECR» и сумму, которую вы должны вернуть на пунктирной линии рядом со строкой 44 1040 или строкой 28 1040A (эти строки должны быть помечены как "налог"). Добавьте сумму к налогу, который вы рассчитали для этой строки. Обратите внимание, что ваша оригинальная налоговая декларация не изменяется.