Оглавление:
Пенсионный план - это договоренность работодателей о выплате пенсий, пособий по инвалидности и пособий по смерти своим работникам. Хотя выплата будущих пенсионных доходов является основным преимуществом пенсий, в большинстве планов также предусмотрены функции налогообложения, страхования и удержания рабочей силы.
Пенсионное пособие
Пенсионные планы приобрели известность во время Второй мировой войны, когда американские работодатели стремились избежать контроля за заработной платой, назначая дополнительные льготы. Согласно Бюро статистики труда США, работодатели привлекали необходимый труд, предлагая косвенное повышение заработной платы в форме отсроченной компенсации. Эта практика стимулировала рост пенсионной индустрии.
По данным Министерства труда США, два наиболее распространенных типа пенсионных планов - это пенсионное обеспечение с установленными выплатами и установленными взносами. Планы с установленными выплатами обещают гарантированный платеж при выходе на пенсию. В соответствии с этими традиционными планами работодатель выплачивает пенсионеру единовременную выплату или ежемесячный платеж в зависимости от заработной платы и стажа работы. Спонсор плана обязуется подписать эту гарантию независимо от возврата инвестиций.
Планы с установленными взносами, напротив, не обещают гарантированной выгоды при выходе на пенсию. Эти планы позволяют участникам вносить вклады в свои собственные учетные записи. Работодатели также могут предоставить соответствующие взносы. Затем участник переходит к инвестированию вкладов во множество инвестиционных инструментов.
Достаточность средств с установленными взносами при выходе на пенсию зависит от внесенных долларов и доходности инвестиций. Поэтому работник разделяет ответственность за результат своего пенсионного портфеля. Исследовательский институт пособий для сотрудников сообщает, что, поскольку все больше работодателей осознают риски, связанные с пенсионным финансированием, они стремятся к планам с установленными взносами.
Налоговая выгода
Пенсионные планы также предоставляют ценные налоговые льготы. Заинтересовавшись в освобождении перегруженной системы социального обеспечения и необходимости стимулировать независимые сбережения, правительство США присвоило статус налоговых льгот квалифицированным пенсионным планам. Следовательно, многие пенсионные планы являются как облагаемыми налогом, так и отложенными.
Взносы в квалифицированный план не облагаются налогом. Налоговые вычеты уменьшают скорректированный валовой доход и тем самым снижают общее налоговое обязательство.
Средства пенсионного плана также отсрочены по налогам. Проценты, дивиденды и прирост капитала растут без налога на счете до тех пор, пока участник не выведет средства во время выхода на пенсию.
Отсрочка налога выгодна инвесторам двумя способами. Во-первых, по мере того, как доходы от инвестиций растут безналоговыми, у счета появляется больший потенциал для накопления капитала. Во-вторых, поскольку участники, как правило, делают взносы в годы с более высоким заработком и выводят средства в годы с более низким заработком, пенсионеры платят налоги по более низкой ставке.
Страховое возмещение
Пенсионные планы имеют страховое возмещение в том смысле, что они часто обеспечивают выплаты инвалидам и оставшимся в живых. Сами пенсионные планы также застрахованы. Корпорация гарантирования пенсионных выплат была создана в 1974 году для обеспечения программы пенсионного страхования, которая гарантирует выплаты работникам в рамках частных пенсионных планов.
Преимущество удержания рабочей силы
Наконец, пенсионные планы предоставляют работодателям инструмент для удержания работников. «Исследование отношения пенсионного возраста Уотсона Уайета» показывает, что работники, которые ценят свои пенсионные планы, с большей вероятностью останутся у своего работодателя. Таким образом, программы пенсионного обеспечения могут повлиять на поведение сотрудников и, в конечном итоге, «обеспечить благоприятный экономический эффект для организации».