Оглавление:
Амортизация - это бухгалтерская и налоговая практика для возмещения коммерческих затрат. Он используется для таких активов, как здания и машины, которые со временем устаревают или изнашиваются. Земля не амортизируется, потому что она не изнашивается. Амортизация регулируется Службой внутренних доходов. Это субъект, который определяет способ расчета амортизации.
история
До индустриальной эры, когда бизнес делал большие инвестиции в оборудование, он был подвержен риску значительных убытков в том же году, потому что прибыль, полученная от инвестиций, будет неуклонно накапливаться в течение многих лет, а не в том же году. инвестиции были сделаны. Аналогичным образом, в последующие годы прибыль может быть немного выше, поскольку не было сделано крупных реинвестирований капитала. Отчеты о прибылях и убытках, следовательно, будут существенно отличаться от года к году и будут больше отражать структуру инвестиций, чем прибыльность. Амортизация, при которой бизнес вычитает часть стоимости своих активов каждый год до тех пор, пока активы не устаревают и должны быть заменены, первоначально была включена в бухгалтерскую практику в начале XIX века. В 1913 году амортизация была включена в налоговое законодательство в качестве вычета.
Полезная жизнь
По состоянию на 2010 год существовало два признанных налоговых метода амортизации для арендуемой недвижимости: прямая и ускоренная (также называемая альтернативным и убывающим балансом). Оба метода используют концепцию «срока полезного использования», которая является оценкой того, как долго актив будет работать до того, как станет устаревшим. IRS предоставляет список активов по классам, который определяет продолжительность каждого срока полезного использования. Условия разные для двух методов начисления амортизации. Сдаче в аренду жилым зданиям назначается срок полезного использования 27,5 лет по методу линейного начисления амортизации и срок полезного использования 40 лет по ускоренному методу. Печи и кровли имеют такой же срок полезного использования, как и здание. Ковры, мебель и бытовая техника имеют пятилетний срок службы в линейной системе и девять лет в ускоренной системе. Различные правила применяются к активам, введенным в эксплуатацию до 1987 года.
Метод прямой линии
В прямолинейном методе стоимость актива делится на срок его полезного использования. Например, срок аренды жилого здания составляет 27,5 года. Его стоимость, скажем 400 000 долларов, делится на срок полезного использования, что приводит к амортизации: в данном случае 14 545 долларов. Это вычет, который принимается каждый год в течение 27,5 лет владения недвижимостью. Амортизация, как и другие бизнес-вычеты, вычитается из дохода, получаемого от собственности, и может быть перенесена на будущие годы.
Ускоренный метод
При ускоренном методе в первые годы владения требуются более высокие амортизационные отчисления, чем при использовании линейного метода, а в последующие годы - меньше. IRS предоставляет таблицы, которые помогут вам определить точную цифру каждый год. Этот метод часто полезен, если вы знаете, что будете продавать имущество в течение пяти-семи лет, а также будете иметь значительный доход для защиты в те годы.
Капитальные Улучшения
Некоторые расходы амортизируются; другие полностью востребованы в том году, когда они были израсходованы. Капитальное улучшение - это улучшение, которое добавляет ценность зданию, а ремонт - это то, что поддерживает здание. Новый водонагреватель - капитальное улучшение. Живопись - это расходы. Капитальные улучшения амортизируются; расходы вычитаются на 100 процентов в том же году, в котором они происходят.
Выгоды
Износ активов допускает долгосрочное планирование при больших затратах и инвестициях. Это выгодно, потому что оно уменьшает налоговые обязательства инвестора в течение многих лет владения и дает стимул использовать капитал для работы.