Налоговые льготы для сервитута

Сервитут - это право, при котором владелец имущества предоставляет право использования всего или части своего имущества без уступки права собственности. Коммунальные сервитуты и консервационные сервитуты являются двумя наиболее распространенными. IRS позволяет налоговые льготы для обоих, поэтому важно знать разницу и обязательно использовать правильные формы при подаче налоговой декларации. Злоупотребление мерами по сохранению привело к тому, что IRS ужесточило требования к отчетности, поэтому вам может понадобиться больше документов, чем в прошлом, чтобы подтвердить свои выводы.

Коммунальные услуги

Сервитуты - это более простые и традиционные сервитуты, с которыми может столкнуться владелец жилой недвижимости. Вашим коммунальным компаниям может потребоваться использовать часть вашего имущества для телефонных столбов и проводов, ливневых стоков, линий электропередач или газовых труб под поверхностью. Коммунальные компании компенсируют владельцу недвижимости постоянный доступ, включая возможный ущерб собственности в договоре, когда предоставляется сервитут. Любой платеж, полученный от коммунального предприятия за постоянный сервитут, считается продажей имущества, не рассматриваемой как доход или облагаемой налогом в полученном году. Вместо этого основание имущества уменьшается на сумму сервитута. Это повлияет на сумму годовой амортизации и прирост капитала, облагаемые налогом при продаже имущества. В некоторых случаях город или коммунальное предприятие могут потребовать временного доступа к вашей собственности для технического обслуживания, проведения обследований или по другим причинам. Если получен платеж за такой доступ, он считается доходом и должен указываться в форме 1040, строка 21, как прочий доход.

Сохранение Easements

Сервитуты по сохранению делятся на несколько категорий: сохранение земель для парков, отдыха, естественной среды обитания для диких животных; открытое пространство (включая ферму и ранчо); и сохранение исторических структур. Для целей налогообложения сервитуты по консервации рассматриваются как пожертвования организации, которая осуществляет надзор за консервацией имущества. Как правило, IRS не позволяет частичное использование взносов собственности, но он сделал исключение для квалифицированных взносов на сохранение, которые предназначены для выгоды общественности. Чтобы квалифицировать как сервитут сохранения, который может быть использован в качестве благотворительного пожертвования для целей налогообложения, IRS предъявляет строгие требования: организация должна быть государственным органом или публично поддерживаемой благотворительной, образовательной, литературной, религиозной или научной организацией; или это должна быть организация, контролируемая и действующая в интересах правительственного подразделения или благотворительной организации, поддерживаемой государством.

Исторические здания

Исторические сервитуты являются популярной категорией консервационных сервитутов. Если ваша собственность находится в зарегистрированном историческом районе, вы можете предоставить сервитут правительственной единицы или финансируемой государством организации, занимающейся сохранением исторической архитектуры в вашем районе, сервитутом внешнего вида здания, часто называемым фасадным сервитутом. Квалифицированные сервитуты должны отвечать всем этим требованиям: ограничение должно сохранять внешний вид здания и запрещать любые изменения, которые мешают его историческим характеристикам; вы и организация должны в письменном виде доказать, что целью организации является сохранение и у нее есть ресурсы для обеспечения соблюдения строительных ограничений; и вы должны приложить письменную оценку, фотографии внешнего вида здания и список ограничений на зонирование, строительство и т. д., которые благотворительная организация намеревается применить.

Принимая вычет сохранения консервации

Из-за злоупотребления фасадом и других исторических вычетов за сохранение, IRS требует больше подтверждающих документов, чем для других видов благотворительных отчислений. Вы должны обязательно включить необходимые документы (оценку и заявления от природоохранной организации) при подаче налоговой декларации, чтобы избежать задержки или дальнейшего расследования вашего вычета. Как и в случае со всеми благотворительными взносами, исторические, фасадные и другие природоохранные сервитуты указываются в форме 1040 Детализированных вычетов по Форме 1040. Вы ограничены в сумме 50 процентами вашего скорректированного валового дохода (AGI) за вычетом любых других взносов, которые вы делаете в другие благотворительные организации. Вы можете перенести любую неиспользованную часть своего вклада на следующий год.

Штрафы за завышение стоимости

Штрафы за ненадлежащее использование вычетов в целях сохранения оцениваются на основе суммы завышенной стоимости и суммы недоплаченного налога и могут составлять до 40 процентов суммы, на которую вы недоплатили свой налог. Тщательно продумайте любую организацию, которая обещает большие налоговые льготы, и выберите авторитетного оценщика, чтобы определить точную стоимость имущества, которое вы предоставляете организации. Обязательно включите все подтверждающие документы в соответствии с требованиями IRS при подаче налогов. Обратитесь к Публикации IRS 526 «Благотворительные взносы» за дополнительной информацией и полезными рабочими листами для расчета вашего вычета.