Оглавление:
Износ происходит в течение срока полезного использования оборудования и многих улучшений. При надлежащем планировании и документировании владельцы бизнеса и недвижимости, связанной с инвестициями, могут максимизировать налоговые льготы, требуя амортизацию за допустимые улучшения земельных участков. Понимание того, какие типы улучшений имеют право на амортизацию, поможет людям лучше планировать налоговое время.
Определение
Амортизация относится к «распределению стоимости актива по полученным отчетным периодам», - говорит Ларри Уолтер, доктор философии, CPA, CMA. Распределите стоимость на основе срока службы улучшения и определенных затрат на обслуживание и ремонт. Налогоплательщики могут амортизировать определенные улучшения в собственности на землю, но не на саму землю.
Удостоверение личности
Не обесценивать затраты на приобретение земли, такие как обследования и сборы. Владельцы земли также не должны обесценивать улучшения земли, которые увеличивают стоимость земли для неспецифического использования, такого как классификация собственности, чтобы выровнять ее или выкладка дорог и подстилок. Затраты на такие улучшения увеличивают основу в собственности, а не обесцениваются.
Не одобряйте усовершенствования, которые зависят от конкретного использования, такие как временная дорога к рабочей площадке или уклон для поля для гольфа, или со временем изнашиваются и требуют замены, такой как дорожное покрытие. Изучите возможности снижения стоимости улучшения, когда использование, вероятно, изменится, если имущество будет продано. Например, установка встроенного холодильника в торговом помещении, используемом в качестве деликатеса, который может быть преобразован будущим владельцем в продажу сухих товаров или в книжный магазин, может обесцениться. Вычтите любую остаточную стоимость на улучшение до расчета амортизации.
Налоговый метод
Модифицированное ускоренное возмещение затрат (MACRS) применяется к улучшениям, введенным в эксплуатацию после 1987 года, и является методом, который большинство налогоплательщиков должны использовать, согласно IRS. Используя основу улучшения, срок службы улучшения и таблицы MACRS в публикации IRS 946, рассчитайте допустимый износ по улучшению.
Метод учета
Методы учета, используемые для амортизации улучшений, предлагают больше вариантов, чем для налоговой отчетности. Д-р Вальтер определяет наиболее популярные методы как линейные, рассчитываемые путем взятия стоимости улучшения за вычетом любой спасательной стоимости (основы), деленной на расчетные годы службы; единицы продукции - рассчитываются на основе предполагаемого использования в течение ожидаемых лет службы; двойное снижение баланса - расчет, который ускоряет сумму амортизации в первые годы улучшения; и сумма суммы лет, формула, основанная на доле, полученной из фактического года службы, деленной на общее ожидаемое количество лет службы.
Соображения
Расчеты амортизации для улучшения земель начинаются с оценки ожидаемых лет службы. При необходимости скорректируйте оценки для более точных расчетов.
Расчеты для целей налогообложения основаны на программах стимулирования, принятых федеральным правительством в ответ на рыночные условия. Будьте в курсе налоговых решений, чтобы получить максимально допустимый вычет. Исправьте все предыдущие ошибки, подав исправленную декларацию.
Предупреждение
Проконсультируйтесь с налоговым адвокатом или сертифицированным бухгалтером для получения рекомендаций в конкретных ситуациях. Общие описания не могут заменить советы экспертов.