Считается ли 1099-R заработанным доходом для EIC?

Лицам, которые получают доход от пенсии, плана IRA или плана 401 тыс. В течение налогового года, выдается форма 1099-R. Финансовые учреждения используют эту форму, чтобы сообщить о распределении пенсий, которое они выдают сотрудникам и пенсионерам. Доход в форме 1099-R может облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от типа транзакции. Поскольку кредит на заработанный доход ограничен лицами, которые имеют скорректированный валовой доход ниже определенной суммы, незаработанный доход по форме 1099-R может повлиять на право на получение кредита с заработанным доходом (EIC).

Форма 1099-R

Форма 1099-R используется для отчета об общей сумме пенсионных выплат, которые работник или пенсионер получает в течение налогового года. Налогоплательщики, которые получают регулярные пенсионные выплаты, работники, которые переводят средства с пенсионного счета на другой счет, и те, кто досрочно снимает средства, получат Форму 1099-R.

Кредит на заработанный доход

EIC - это возвратный налоговый кредит, который предоставляется налогоплательщикам с низким доходом. Те, у кого дома есть дети, могут получать большую сумму, чем те, кто этого не делает. Кредит уменьшается по мере увеличения суммы полученного дохода. В 2010 году состоящий в браке налогоплательщик с тремя детьми мог претендовать на сумму до 5666 долларов США в виде кредита на заработанный доход. Однако те, кто имел скорректированный валовой доход, превышающий 48 362 долл. США, не имели права на получение кредита.

Налоговый режим по форме 1099-R Доход

В зависимости от типа транзакции, налогоплательщик может платить подоходный налог с доходов по форме 1099-R. Регулярные выплаты пенсий и выплаты по плану IRA, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом, особенно если первоначальные взносы в планы не облагаются налогом. Прямые ролловеры не облагаются федеральным подоходным налогом. В графе 2 формы 1099-R указывается налогооблагаемая сумма каждой транзакции.

Влияние дохода по форме 1099-R на кредит по заработанному доходу

Поскольку доход в форме 1099-R является незаработанным доходом, он не считается заработанным доходом для целей расчета суммы EIC. Однако, если доход по Форме 1099-R облагается налогом, это может увеличить скорректированный валовой доход налогоплательщика, что может уменьшить сумму EIC, которую он имеет право получать. Например, в 2010 году один налогоплательщик с заработанным доходом в 25 000 долларов США и двумя детьми мог претендовать на сумму до 3230 долларов США в EIC в зависимости от его заработанного дохода и соответствующих детей. Однако, если этот налогоплательщик получит единовременное распределение пенсий в размере 20 000 долларов, его скорректированный валовой доход будет слишком высоким, чтобы претендовать на кредит.